Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, ONS são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem pedir emprestado O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investment. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, pr As famílias e o setor sem fins lucrativos O Escritório dos EUA de Labour. The abreviação de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de opções 1.Share Options. UK Unapproved Share. A opção não aprovada é uma opção Que não tem status de favorecido fiscal em um plano aprovado de opção executiva, um plano de opção de poupança aprovado ou sob um plano de opção de incentivo de gestão empresarial, mas eles são muito flexíveis e simples de administrar. No entanto, se a sua empresa pode vir dentro do Enterprise Management Incentive regras De modo que ele poderia conceder opções EMI que pode ser o caso se o grupo como um todo deve ter menos de 250 funcionários e 30m de ativos brutos, nós direcioná-lo a ler também a nossa nota EMI e recomendamos que você considere um plano de opção EMI. Também que o tratamento tributário de não-funcionários não-diretores por exemplo consultores difere do que abaixo indicado. Gortante de opções não aprovadas. Não há renda ou outra carga fiscal sobre a concessão de um unap Há uma obrigação para a empresa emissora ea subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs HMRC até 6 de julho após o fim do ano fiscal relevante, arquivando um retorno anual no site HMRC. Exercício de Opção. No exercício da opção, o imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção eo preço de exercício da opção. Por exemplo, se um empregado é concedido uma opção de mais de 5.000 ações E o preço de exercício da opção for 2 e a opção for exercida quando as ações tiverem valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será de 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000.A menos que sejam aplicadas as obrigações de retenção, veja abaixo, o imposto de renda é pago Pelo empregado através de sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante. Obrigações de pagamento PAYE. Broadly, existem obrigações de retenção para a empresa empregadora se no exercício as ações sob opção estão em uma empresa listada, ac Sociedade que é controlada por uma empresa privada ou se houver acordos para que essa empresa seja vendida ou para que seus rendimentos sejam listados As ações são consideradas como RCAs prontamente conversíveis Se as ações estiverem em uma empresa privada e não houver A retenção é realizada pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e se o titular da opção não assegurar que a empresa empregadora é financiada para o imposto de renda no prazo de 90 dias a partir do final Do ano fiscal relevante o empregado pode ter um imposto sobre a carga fiscal através da declaração de imposto do empregado É usual para fornecer um mecanismo para retenção na documentação de opção. O exercício de opções deve ser relatado até 06 de julho após o final do relevante Ano fiscal, mediante a apresentação de um retorno anual no HMRC website. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional. Também haverá contribuições de seguros nacionais responsabilidade NICs para o empregado eo Empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações são RCAs. The taxa de NIC do empregado também é graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite com uma isenção para os ganhos mais baixos é atualmente 12. A taxa de NIC s empregador É atualmente 13 8 sobre o montante do ganho de opção É possível que o empregador s NIC responsabilidade a ser transferido ou reembolsado pelo empregado Isso irá aumentar a responsabilidade fiscal global para o empregado sobre o exercício da opção, mas uma dedução do imposto de renda é Disponível em relação ao montante do ganho em que o empregado paga o empregador s NICs. Where um empregado paga o empregador s NICs e é um contribuinte 40 isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é 50 28 após o alívio A taxa efetiva de imposto e NICs é de 54 59 para os indivíduos que pagam a taxa 45.Sale das ações. Na venda de ações haverá uma carga para ganhos de capital CGT para pessoas que são residentes no ano fiscal de alienação sobre a diferença aposta Entre o preço recebido pela venda das ações e o valor agregado do mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto de O empregado pode usar o seu subsídio anual CGT 11.100 para o ano fiscal de 2015 16, de modo que apenas os ganhos superiores a esse montante estarão sujeitos a CGT. Os ganhos são tributados em 28 na medida em que o rendimento tributável e os ganhos totais excedam o De imposto de renda de 31.785 Os ganhos abaixo desse limite, mas acima do subsídio anual, são tributados em 18. Se um empregado tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do capital social ordinário da empresa e detém as ações por pelo menos um Ano, em seguida, o funcionário pode ser elegível para empresários alívio que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões Na realidade, este alívio pode ser de uso limitado para empregado titulares de opções. Corporation Tax Deduction. T Ele empregando empresa pode ser capaz de reivindicar uma dedução do imposto sobre as sociedades para o montante do ganho de opção em determinadas circunstâncias. Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento Renda é tributado pelo governo Quanto imposto você Em última análise acabar pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso Um estoque de incentivo Opção ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os empregados para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando o estoque é finalmente vendido, Ou os impostos sobre ganhos de capital de longo prazo são pagos com base nos ganhos obtidos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior ao rendimento tradicional Taxas de imposto O imposto de ganho de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto de ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, Que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Employee vende opções após 1 ano ou mais. Imposto sobre lucros a longo prazo do capital em 20. Imposto de ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, Um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar um imposto Dedu Quando os empregados exercem suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs freqüentemente aos empregados que não são executivos. Impostos em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por a parte. Fonte Supor uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes com um preço de exercício de 10 por a ação um prende opções de compra do incentivo, quando o outro prende NQSOs ambos os empregados exercitam suas opções em 20 por a parte, e prende as opções por um ano Antes de vender em 30 por a parte O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto de mais-valias quando as partes são vendidas O empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções, Quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar a propriedade do empregado Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se um não qualificado st Opção ock - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição ao pagamento de um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20 por cento quando o As ações são vendidas posteriormente. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço descontado de até 15% Tratamento fiscal sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até após a aposentadoria. O benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, as ações da empresa também podem ser compradas com o dinheiro investido pelo empregado em um 401 k aposentadoria programa, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de ações de incentivo Opções Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.
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